高考政治高頻考點(diǎn)：國(guó)家財(cái)政與依法納稅(2)

　　2.稅收的基本特征

　　1)強(qiáng)制性

　　稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)利強(qiáng)制征收的。稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據(jù)，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障;納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定納稅，不依法納稅就要受到法律的制裁。

　　2)無(wú)償性

　　國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬。

　　3)相對(duì)固定性

　　國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式明確規(guī)定征稅的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，非經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不能隨意改變。

　　4)稅收的三個(gè)特征是相互聯(lián)系、不可分離的，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的基本標(biāo)志，也是鑒別一種財(cái)政收入是不是稅收的基本尺度。

　　3.稅收的構(gòu)成要素和種類

　　1)構(gòu)成要素

　　①納稅人

　　納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。

　　②征稅對(duì)象

　　是指對(duì)什么東西或行為要征稅。征稅對(duì)象，是國(guó)家征稅的根據(jù)，是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。

　�、鄱惵�

　　稅率，是指對(duì)某種數(shù)量的征稅對(duì)象應(yīng)征收多大比率的稅額。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)了國(guó)家政策引導(dǎo)的方向和宏觀調(diào)控的意向。

　　2)稅收的種類

　　個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、關(guān)稅等

　　三、我國(guó)稅收取之于民用之于民(B)

　　1.我國(guó)稅收的性質(zhì)(本質(zhì))

　　取之于民，用之于民。

　　2.我國(guó)稅收的作用

　　1)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式

　　稅收是國(guó)家最穩(wěn)定的財(cái)政收入，使國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能具有切實(shí)的物質(zhì)保證。

　　2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

　　稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。以稅收為手段，通過(guò)納稅人、征稅對(duì)象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展、科技進(jìn)步和社會(huì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

　　3)稅收是國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段

　　國(guó)家通過(guò)稅收可以了解和掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢(shì)。國(guó)家稅務(wù)部門通過(guò)日常的稅收征管工作，可以深入企業(yè)內(nèi)部，詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，打擊違法犯罪行為。

　　四、納稅人的權(quán)利和義務(wù)(B)

　　1.納稅人的義務(wù)

　　1)納稅申報(bào)的義務(wù)

　�、俣惙�明確規(guī)定，納稅人要按期申報(bào)應(yīng)納稅。

　�、诩{稅申報(bào)表是稅務(wù)部門進(jìn)行審核、征收、查賬以及發(fā)生納稅額爭(zhēng)議時(shí)處理的依據(jù)。

　　2)及時(shí)提供信息的義務(wù)

　　納稅人必須及時(shí)向稅務(wù)部門提供其與納稅有關(guān)的信息。

　　3)按時(shí)納稅的義務(wù)

　　納稅人具有按時(shí)納清稅款的義務(wù)。超過(guò)納稅最遲期限，要罰款，有的甚至要受到法律追究。

　　2.納稅人的權(quán)利

　　1)及時(shí)獲取稅法信息的權(quán)利

　　2)監(jiān)督稅務(wù)部門工作的權(quán)利

　　3)納稅人信息資料保密的權(quán)利

　　4)了解和監(jiān)督稅款如何使用的權(quán)利

　　五、依法誠(chéng)信納稅(C)

　　1.培養(yǎng)依法納稅的自覺(jué)性，以及自覺(jué)宣傳納稅的作用和意義，與破壞征稅的行為作斗爭(zhēng)，維護(hù)稅收的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

　　2.提倡依法誠(chéng)信納稅

　�、僬\(chéng)信——一個(gè)是誠(chéng)實(shí)、不說(shuō)謊、不虛偽;另一個(gè)是講信用。

　�、谝婪ㄕ\(chéng)信納稅需要征納雙方的努力，一方面是納稅人能夠自覺(jué)地按照稅法的規(guī)定申報(bào)自己應(yīng)繳的稅，另一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該創(chuàng)造一個(gè)簡(jiǎn)便、公開(kāi)、透明的繳稅環(huán)境，并宣傳好納稅人的權(quán)利，讓納稅人明明白白地納稅。

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